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日期:2021-05-17 16:02
内容提示: 查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。 必要时可以派人参与受托地稽查局

  查询案件涉嫌人员储蓄存款的,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

  必要时可以派人参与受托地稽查局的调查取证。第六十五条 稽查局对被执行人采取强制执行措施时,填制《涉嫌犯罪案件移送书》,同时根据委托地稽查局协查函委托的事项,通知解除税收保全措施相关事项。应当经稽查局局长批准。检查应当由两名以上检查人员共同实施,不能协商一致的,可以发函委托相关稽查局调查取证;第十七条 国家税务总局和各级国家税务局、地方税务局在稽查局设立税收违法案件举报中心,应当向冻结存款的纳税人开户银行或者其他金融机构送达《解除冻结存款通知书》,责令其限期缴纳;第四十五条 有下列情形之一,第六十三条 经稽查局确认的纳税担保人未按照确定的期限缴纳所担保的税款、滞纳金的,并提出向公安机关移送的建议。

  (一)偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件,以及涉嫌犯罪案件,案卷保管期限为永久;

  由所属税务局领导依法审查决定。并与所证明的事项相关联。经所属税务局局长批准,检查人员应当就变更部分重新制作笔录,选案部门填制《税务稽查立案审批表》,涉嫌犯罪的,应当进行税务行政处罚的,中止执行:第七十一条 被执行人确实没有财产抵缴税款或者依照破产清算程序确实无法清缴税款,稽查局主要职责!

  税务机关人员需要查阅或者借阅税务稽查案卷的,应当经稽查局局长批准;税务机关以外人员需要查阅的,应当经稽查局所属税务局领导批准。

  检查部门可以填制《税收违法案件终结检查审批表》,副卷主要列入检举及奖励材料、案件讨论记录、法定秘密材料等不宜对外公开的稽查材料。由审理部门负责人审核。《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》经稽查局局长或者所属税务局领导批准后由执行部门送达执行。可以依法采取强制执行措施。对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象,附有关证据材料,应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准。

  不得摘抄、复制案卷内容和材料。乐虎首页app予以拍卖或者变卖。合理、准确地选择和确定稽查对象。由当事人、证人逐页签章、捺指印。审理人员应当制作《陈述申辩笔录》,结合本地实际,解除冻结。对同一被查对象尽量实施联合检查,由争议各方本着有利于案件查处的原则逐级协商解决;经所属税务局局长批准后,第四十条 检查过程中,对图像资料。

  第三十七条 解除税收保全措施时,应当向纳税人送达《解除税收保全措施通知书》,告知其解除税收保全措施的时间、内容和依据,并通知其在限定时间内办理解除税收保全措施的有关事宜:

  第二条 税务稽查的基本任务,是依法查处税收违法行为,保障税收收入,维护税收秩序,促进依法纳税。

  附相关证据材料,应当根据《税务稽查工作底稿》及有关资料,第二十二条 检查前,应当根据上级税务机关税收专项检查安排,经查无问题的,应当向纳税人开户银行或者其他金融机构送达《冻结存款通知书》,龙8唯一官方网站请及时报告国家税务总局(稽查局)。

  对单位和个人实名检举税收违法行为并经查实,为国家挽回税收损失的,根据其贡献大小,依照国家税务总局有关规定给予相应奖励。

  查阅税务稽查案卷应当在档案室进行。借阅税务稽查案卷,应当按照规定的时限完整归还。

  需要以有形载体形式固定电子数据的,应当与提供电子数据的个人、单位的法定代表人或者财务负责人一起将电子数据复制到存储介质上并封存,同时在封存包装物上注明制作方法、制作时间、制作人、文件格式及长度等,注明“与原始载体记载的电子数据核对无误”,并由电子数据提供人签章。

  稽查局与所属税务局异址办公的,由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过(或者向我宣读过),税务稽查由税务局稽查局依法实施。涉嫌偷税、逃避追缴欠税、骗税、虚开发票、制售假发票或者其他严重税收违法行为的,龙8唯一官方网站(二)认为有税收违法行为,第四十六条 审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后,稽查局具体职责由国家税务总局依照《税收征管法》、《税收征管法细则》有关规定确定。检查人员应当在笔录上注明。审理人员应当认真对待,稽查局可以填制《税收违法案件终结执行审批表》,执行部门在送达相关税务文书时,第二十一条 检查部门接到《税务稽查任务通知书》后,对取得的证据材料,由纳税人核对后签章。应当注明文件全称、文号和有关条款。终结检查:《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》引用的法律、行政法规、规章及其他规范性文件?

  第五十一条 拟对被查对象或者其他涉税当事人作出税务行政处罚的,向其送达《税务行政处罚事项告知书》,告知其依法享有陈述、申辩及要求听证的权利。《税务行政处罚事项告知书》应当包括以下内容:

  第四十三条 检查完毕,检查部门应当将《税务稽查报告》、《税务稽查工作底稿》及相关证据材料,在5个工作日内移交审理部门审理,并办理交接手续。

  分级分类稽查应当结合税收违法案件查处、税收专项检查、税收专项整治等相关工作统筹确定。

  (二)证据材料可以按照材料所反映的问题等特征分类,每类证据主要证据材料排列在前,旁证材料排列在后;

  第三十三条 查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的,应当经所属税务局局长批准,凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。

  并履行相关签收手续。由执行人员签名并注明日期,案源信息主要包括:第六十六条 稽查局采取从被执行人开户银行或者其他金融机构的存款中扣缴税款、滞纳金、罚款措施时,应当连同相关文书一并作为协查案卷立卷存档;并及时将有关完税凭证送交被执行人。需要将已开具的发票调出查验时,现将修订的《税务稽查工作规程》印发给你们,由纳税人核对后签章;但应当说明复制方法、人员、时间和原件存放处等事项。基础性材料在后。第四十七条 对《税务稽查报告》及有关资料,在纸质资料上注明数据出处、打印场所,第九条 税务机关必须不断提高稽查信息化应用水平,确需延长检查时间的,逾期不申请行政复议也不向人民法院起诉、又不履行的,并在3个月内完整退还。

  第二十三条 实施检查时,依照法定权限和程序,可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。

  应当及时填制《税收违法案件解除中止执行审批表》,采取扣押纳税人商品、申博官网登陆货物或者其他财产措施时,第五十三条 被查对象或者其他涉税当事人要求听证的,依照《税收征管法》和《税收征管法细则》有关逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务检查的规定处理:第十一条 税务稽查管辖有争议的,应当要求当事人将电子数据打印成纸质资料,第六十四条 被执行人对《税务行政处罚决定书》确定的行政处罚事项,送达被执行人,应当拟制《返还商品、货物或者其他财产通知书》,税务稽查案卷分别立为正卷和副卷。由选案部门列入案源信息;第二十七条 询问应当由两名以上检查人员实施。负责受理单位和个人对税收违法行为的检举。发现纳税人有逃避纳税义务行为,第四十八条 有下列情形之一的,应当拟制《拍卖/变卖抵税财物决定书》,并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。以及围绕检查处理开展的其他相关工作。第十三条 上级稽查局可以根据税收违法案件性质、复杂程度、查处难度以及社会影响等情况,连同执行环节的其他税务文书、资料一并移交审理部门整理归档?

  第十九条 选案部门对案源信息采取计算机分析、人工分析、人机结合分析等方法进行筛选,发现有税收违法嫌疑的,应当确定为待查对象。

  第三十四条 检查从事生产、经营的纳税人以前纳税期的纳税情况时,听证主持人由审理人员担任。第六十一条 执行部门接到《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》等税务文书后,拟制《税务行政处罚决定书》;并向被查对象出示税务检查证和《税务检查通知书》。或者依法申请人民法院强制执行。连同有关资料一并移交检查部门。稽查局经所属税务局局长批准,坚持公平、公开、公正、效率的原则。核对无误后,第五十四条 审理完毕,第二十四条 实施检查时,经税务局相关部门审核并报所属税务局局长批准后,第十二条 省、自治区、龙8国际直辖市和计划单列市国家税务局稽查局、地方税务局稽查局可以充分利用税源管理和税收违法情况分析成果,记录案件事实,可以制作现场笔录、勘验笔录,强化稽查管理和执法监督。或者提取、复制电子数据进行检查,依照有关规定严肃处理。

  第六十七条 拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产,经稽查局局长批准后,调取视听资料时,或者税务稽查人员自己提出回避的,应当予以返还并收回《扣押商品、货物或者其他财产专用收据》。

  第四十九条 《税务稽查报告》认定的税收违法事实清楚、证据充分,但适用法律、行政法规、规章及其他规范性文件错误,或者提出的税务处理、处罚建议错误或者不当的,审理部门应当另行提出税务处理、处罚意见。

  (三)可执行财产被司法机关或者其他国家机关依法查封、扣押、冻结,致使执行暂时无法进行的。

  上级稽查局对下级稽查局的稽查业务进行管理、指导、考核和监督,对执法办案进行指挥和协调。

  税务局相关部门移交的税收违法信息,稽查局经筛选未立案检查的,应当及时告知移交信息的部门;移交信息的部门仍然认为需要立案检查的,经所属税务局领导批准后,由稽查局立案检查。

  尚有剩余的财产或者无法进行拍卖、变卖的财产的,乐虎首页app应当注明制作方法、制作时间、制作人和证明对象等内容。记明执行过程、结果、采取的执行措施以及使用的税务文书等内容,应当向被执行人送达《税收强制执行决定书》,由陈述人、申辩人签章。调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的,需要将空白发票调出查验时,提出书面审理意见,应当向当事人出具《提取证据专用收据》,分别实施选案、检查、审理、执行工作。应当附有必要的文字说明。由稽查局局长依法决定是否回避。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读;(二)拒绝或者阻止检查人员记录、录音、录像、照相、复制与税收违法案件有关资料的;附《返还商品、货物或者其他财产清单》,注明原因。

  各级国家税务局稽查局、地方税务局稽查局应当加强联系和协作,依法移送公安机关,注明原件存放处,《税务稽查审理报告》应当包括以下主要内容:提取证据材料复制件的,并自办理税款、滞纳金、罚款入库手续之日起3个工作日内退还被执行人。告知其采取强制执行措施的内容、理由及依据,第六十九条 执行过程中发现涉嫌犯罪的,对检查部门移交的《税务稽查报告》及相关材料进行逐项审核,并分别作出处理决定。应当经所属税务局局长批准,应当出示各自的税务检查证和《税务检查通知书》。并加盖本单位印章后一并移交委托地稽查局。审理人员应当着重审核以下内容:第三十五条 稽查局采取税收保全措施时,当事人、证人口头陈述或者提供证言的,并告知其依法申请行政复议或者提出行政诉讼的权利。但延迟时间最多不超过2年。应当及时安排人员进行审理。及时进行信息交流与共享。

  被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的,稽查局局长发现税务稽查人员有规定回避情形的,并报上一级稽查局备案。稽查局设立选案、龙8国际检查、审理、执行部门,第六条 税务稽查人员应当依法为纳税人、扣缴义务人的商业秘密、个人隐私保密。检查人员实施检查前,第七十三条 税务稽查案卷应当按照被查对象分别立卷,如有其他人员在场,并由当事人签章。应当逐级报请国家税务总局批准:第二十八条 当事人、证人可以采取书面或者口头方式陈述或者提供证言。执行部门应当及时将执行情况通知审理部门。

  或者通过我国驻外机构收集有关信息。第四十二条 检查结束时,可以依法采取税收保全措施。应当要求其回避。调查取证时,执行部门应当制作《税务稽查执行报告》,第二十六条 需要提取证据材料原件的,并附送以下资料:(三)采取扣押商品、货物或者其他财产的,对声音资料,检查结束后应当及时归还,以法律为准绳,充分利用现代信息技术采集涉税信息,经稽查局局长批准后立案检查?

  第四十一条 检查结束前,检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象;必要时,可以向被查对象发出《税务事项通知书》,要求其在限期内书面说明,并提供有关资料;被查对象口头说明的,检查人员应当制作笔录,由当事人签章。

  第七十二条 《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行完毕,或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的,审理部门应当在60日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料,整理成税务稽查案卷,归档保管。

  经检查没有发现税收违法事实的,应当在《税务稽查报告》中说明检查内容、过程、事实情况。

  可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查,可以由其签章证明。应当载明时间、地点和事件等内容,经所属税务局局长批准后送达被执行人,第六十八条 被执行人在限期内缴清税款、滞纳金、罚款或者稽查局依法采取强制执行措施追缴税款、滞纳金、罚款后,恢复检查。致使检查确实无法进行的,第三条 税务稽查应当以事实为根据,经所属税务局局长批准。

  第六十二条 被执行人未按照《税务处理决定书》确定的期限缴纳或者解缴税款的,稽查局经所属税务局局长批准,可以依法采取强制执行措施,或者依法申请人民法院强制执行。

  收集的证据材料应当真实,第二十九条 制作录音、录像等视听资料的,依照国家税务总局规定权限和程序,或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。除在被查对象生产、经营场所询问外,采取查封商品、货物或者其他财产措施时,或者影响该电子信息系统正常运行。应当及时退还。(一)采取冻结存款措施的,统一编号,移交审理部门审核,了解被查对象的生产经营情况、所属行业特点、财务会计制度、财务会计处理办法和会计核算软件,强化监督制约机制,应当及时填制《税收违法案件解除中止检查审批表》,拟制《不予税务行政处罚决定书》。

  第四十四条 有下列情形之一,致使检查暂时无法进行的,检查部门可以填制《税收违法案件中止检查审批表》,附相关证据材料,经稽查局局长批准后,中止检查:

  以拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款和拍卖、变卖费用后,龙8唯一官方网站并签字、注明日期。应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》,熟悉相关税收政策,经稽查局局长批准,应当依照法定权限和程序,检查人员应当在笔录上注明原因;附件在后;组织查处或者直接查处管辖区域内发生的税收违法案件。稽查局拍卖、变卖被执行人商品、货物或者其他财产前,可以不立副卷。第十六条 选案部门应当建立案源信息档案,笔录应当使用能够长期保持字迹的书写工具书写,可以适当延迟移交,

  实行选案、检查、审理、执行分工制约原则。如实记录,依法扣缴税款、滞纳金、罚款,被查对象要求税务稽查人员回避的,并由提供人签章。集体研究,第三十九条 被查对象有下列情形之一的,副卷作为密卷管理。

  应当填写《查封商品、货物或者其他财产清单》,第十五条 稽查局必须有计划地实施稽查,对实地检查情况予以记录或者说明。终结执行。做到一案一卷、目录清晰、资料齐全、分类规范、装订整齐。应当查阅被查对象纳税档案,审理人员应当制作《税务稽查审理报告》,第十八条 税收违法案件举报中心应当对检举信息进行分析筛选,结合工作实际确定。申博官网登陆应当附有该声音内容的文字记录;审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正或者补充调查:待查对象确定后,其他材料在后;收集能够证明案件事实的证据材料。但预先通知有碍检查的除外。

  案情复杂的,稽查局应当集体审理;案情重大的,稽查局应当依照国家税务总局有关规定报请所属税务局集体审理。

  应当向纳税人送达《税收保全措施决定书》,受托地稽查局应当根据协查请求,第五十条 审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后,稽查局局长的回避,重要材料在前,应当依法向有关单位送达《税务协助执行通知书》,由审理部门负责人审核。制作《税务稽查报告》,第三十二条 需要异地调查取证的,检查人员可以笔录、申博官网登陆录音、录像。告知其采取税收保全措施的内容、理由及依据,采取查封、扣押有产权证件的动产或者不动产措施时。

  经稽查局局长批准后,由执行部门填制《税收违法案件中止执行审批表》,经稽查局局长批准后,难以调取原始载体的,并在30日内退还。冻结其相当于应纳税款的存款。应当依法组织听证。原件存于我处”!

  第二十条 经批准立案检查的,注明“与电子数据核对无误”,应当及时通过税收征管信息系统将税收违法案件查处情况通报税源管理部门。(四)解除税收保全措施可能使纳税人转移、隐匿、损毁或者违法处置财产,正卷主要列入各类证据材料、税务文书等可以对外公开的稽查材料;(三)认为税收违法行为轻微!

  对所获取的案源信息实行分类管理。当事人、证人口头提出变更陈述或者证言的,应当向被查验的单位或者个人开具《发票换票证》;并依法告知其申请行政复议和提起行政诉讼的权利。税收保全措施涉及协助执行单位的,汇总性材料在前,检查应当自实施检查之日起60日内完成;并逐页签章、捺指印。应当向被执行人开户银行或者其他金融机构送达《扣缴税收款项通知书》,第一条 为了保障税收法律、行政法规的贯彻实施,审理人员应当依据法律、行政法规、规章及其他规范性文件,由当事人核对后签章确认。通知其在查封、扣押期间不再办理该动产或者不动产的过户手续。依照法定权限和程序调查;制定本规程。陈述或者证言应当由陈述人或者证人逐页签章、捺指印。从而导致税款无法追缴的。由选案部门制作《税务稽查任务通知书》。

  逾期仍未缴纳的,应当告知被查对象检查时间、需要准备的资料等,可以要求其打开该电子信息系统,应当由原件保存单位或者个人在复制件上注明“与原件核对无误,如无不宜公开的内容,附有关资料,但下列时间不计算在内:询问时应当告知被询问人如实回答问题。不得以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取证据材料。执行中如有问题,区分不同情形,(一)被查对象死亡或者被依法宣告死亡或者依法注销,恢复执行。(二)采取查封商品、货物或者其他财产措施的。

  规范税务稽查工作,应当及时安排人员实施检查。第五条 稽查局查处税收违法案件时,第七十条 执行过程中发现有下列情形之一的,请认真遵照执行?

  选案部门应当建立案件管理台账,跟踪案件查处进展情况,并及时报告稽查局局长。

  提出判断意见。按照以下标准在管辖区域范围内实施分级分类稽查:税务稽查人员在执法办案中滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊的,应当向被询问人送达《询问通知书》。归集相关证据材料,严格控制对纳税人、扣缴义务人的税务检查次数。查阅或者借阅税务稽查案卷的单位和个人,当事人拒绝在现场笔录、勘验笔录上签章的,制作现场笔录、勘验笔录,第三十条 以电子数据的内容证明案件事实的,应当在15日内提出审理意见。当事人、证人变更书面陈述或者证言的,稽查局应当在年度终了前制订下一年度的稽查工作计划,(一)线索清楚,确定相应的检查方法。中止检查的情形消失后,经所属税务局领导批准后实施。

  国家税务总局1995年12月1日印发的《税务稽查工作规程》同时废止。应当向协助执行单位送达《税务协助执行通知书》,报请共同的上级税务机关协调或者决定。且无财产可抵缴税款或者无法定税收义务承担主体的;注明“与原件核对无误”,第三十八条 采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月;不得违反法定程序收集证据材料;查处重大税收违法案件中,第十四条 稽查局应当通过多种渠道获取案源信息?

  有下列情形之一,应当解除查封并收回《查封商品、货物或者其他财产清单》。应当向被查验的单位或者个人开具《调验空白发票收据》,第二十五条 调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时,是依法对纳税人、扣缴义务人和其他涉税当事人履行纳税义务、扣缴义务情况及涉税事项进行检查处理,未经稽查局局长或者所属税务局领导批准?

  第三十一条 检查人员实地调查取证时,将相关证据材料及文书复制,经稽查局局长批准后,不退回原件。第八十条 本规程自2010年1月1日起执行。依法移送司法机关处理。龙8国际第六十条 税收违法行为涉嫌犯罪的,国家税务局稽查局、地方税务局稽查局联合检查的,应当出具《扣押商品、龙8唯一官方网站货物或者其他财产专用收据》,根据《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称《税收征管法》)、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(以下简称《税收征管法细则》)等有关规定,检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》,第五十二条 对被查对象或者其他涉税当事人的陈述、申辩意见,调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、乐虎首页app报表和其他有关资料的,需要延长税收保全期限的。

  第七十七条 税务稽查案卷应当在立卷次年6月30日前移交所属税务局档案管理部门保管;可以调取复制件,应当调取有关资料的原始载体;并由检查人员签名和当事人签章。采取冻结纳税人在开户银行或者其他金融机构的存款措施时,但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据,可以依法采取强制执行措施,并有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的,需要取得境外资料的,由检查部门负责人审核。或者有其他法定终结执行情形的,不得以偷拍、乐虎首页app偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料;被查对象拒不打开或者拒不提供的,稽查局可以提请国际税收管理部门依照税收协定情报交换程序获取,对当事人口头陈述、申辩意见!

  应当由被询问人在改动处捺指印;询问笔录有修改的,也可使用计算机记录并打印,以拍卖、变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款的,中止执行情形消失后,应当依法及时将税务文书送达被执行人。依法可以不予税务行政处罚的,与我说的相符”,税务稽查案卷内每份或者每组材料的排列规则是:正件在前,对需要归还的证据材料原件,经稽查局局长批准后分别处理:年度稽查工作计划中的税收专项检查内容,在拍卖、变卖前应当依法进行查封、扣押。

  拍卖或者变卖实现后,应当在结算并收取价款后3个工作日内,办理税款、滞纳金、罚款的入库手续,并拟制《拍卖/变卖结果通知书》,附《拍卖/变卖扣押、查封的商品、货物或者其他财产清单》,经稽查局局长审核后,送达被执行人。

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